Cách nộp thuế tài sản doanh nghiệp

2024 Tác giả: Malcolm Clapton | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 04:15

Những gì được tính cho các khoản đóng góp và ở mức nào, ai được miễn trả các khoản đó và những lợi ích là gì.

Thuế tài sản doanh nghiệp là gì

Thuế tài sản doanh nghiệp là khoản nộp cho quyền sở hữu và quyền sử dụng bất động sản. Đây là phí khu vực, các thông số chính cho nó được xác định bởi các cơ quan có thẩm quyền của chủ thể trong khuôn khổ do luật liên bang quy định.

Bất động sản nào bị đánh thuế

Bây giờ chúng ta đang nói riêng về bất động sản. Trước đây, bất động sản cũng bị đánh thuế, từ năm 2019 định mức này đã bị hủy bỏ.

Bạn sẽ phải trả tiền không chỉ cho các đối tượng được sử dụng độc lập. Trường hợp tổ chức chuyển tài sản tạm giữ, ủy thác quản lý, nhận chuyển nhượng tài sản theo thỏa thuận nhượng quyền hoặc góp vốn vào các hoạt động chung theo thỏa thuận với doanh nghiệp khác thì cũng phải nộp thuế. Trong kế toán, bất động sản đó được phản ánh là "Tài sản cố định" hoặc "Thu nhập đầu tư vào tài sản hữu hình" nếu tài sản đó được dự định cho thuê.

Bất động sản nhà ở cũng bị đánh thuế nếu nó không được phản ánh trong tài sản, nhà máy và thiết bị. Từ năm 2020, điều này áp dụng cho tất cả các đối tượng thuộc diện chịu thuế bất động sản của cá nhân. Ví dụ, bạn cũng sẽ phải trả tiền cho một nhà để xe hoặc chỗ đậu xe.

Không cần trả tiền cho:

• đất, nước và các tài nguyên thiên nhiên khác;
• di tích lịch sử, văn hóa;
• lắp đặt hạt nhân;
• tàu phá băng, tàu chạy bằng năng lượng hạt nhân và tàu dịch vụ hạt nhân;
• vật thể không gian;
• tàu được đăng ký trong Sổ đăng ký tàu biển quốc tế của Nga.

Ai nộp thuế tài sản doanh nghiệp

Nếu tổ chức sở hữu tài sản, tổ chức đó phải trả khoản thuế này. Không quan trọng đó là doanh nghiệp Nga hay doanh nghiệp nước ngoài. Cái chính là bất động sản của họ nằm trên lãnh thổ của Liên bang Nga.

Tổ chức hoạt động theo hệ thống thuế đặc biệt được miễn nộp:

• Theo UTII, nếu tài sản được sử dụng cho các hoạt động tiềm ẩn và được đánh thuế theo chi phí trung bình hàng năm. Nếu giá trị địa chính được coi là cơ sở tính thuế đối với bất động sản thì phải nộp thuế tài sản. Chúng tôi sẽ cho bạn biết về những đồ vật nào thuộc về đây dưới đây.
• Trên hệ thống thuế đơn giản, nó tương tự: bạn không cần phải trả thuế cho tài sản bị đánh thuế theo chi phí trung bình hàng năm, và bạn cần phải trả nó theo giá trị địa chính.
• Thuế nông nghiệp thống nhất - loại thuế không phải trả cho bất động sản, được sử dụng để sản xuất, chế biến và bán các sản phẩm nông nghiệp và cung cấp dịch vụ cho người sản xuất nông nghiệp. Phần còn lại thanh toán.

Thuế suất thuế tài sản doanh nghiệp là bao nhiêu?

Nó được thành lập bởi chính quyền khu vực. Đồng thời, chúng bị giới hạn bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga Điều 380. Thuế suất theo Bộ luật thuế: khi tính thuế theo giá trị trung bình hàng năm, tỷ lệ không được vượt quá 2,2%, theo tỷ lệ địa chính -2 %.

Đối với phần còn lại, các đối tượng được tự do thiết lập các quy tắc của riêng mình: giảm tỷ lệ cho tất cả hoặc một số loại người trả tiền và miễn hoàn toàn một số đối tượng. Bạn có thể tìm hiểu các chỉ số hợp lệ trong khu vực của mình trên trang web thuế.

Lợi ích của thuế tài sản doanh nghiệp là gì

Lợi ích mang tính liên bang, nghĩa là, chúng có giá trị trên toàn nước Nga và địa phương - dành riêng cho đối tượng.

Lợi ích liên bang

Những đối tượng sau được miễn nộp thuế tài sản:

• các tổ chức tôn giáo;
• các tổ chức công cộng toàn Nga của người tàn tật, nếu tỷ lệ thành viên của họ bị tàn tật ít nhất là 80%;
• nhà sản xuất dược phẩm - liên quan đến tài sản được sử dụng để sản xuất thuốc sinh học miễn dịch thú y để chống lại dịch bệnh và động vật chết;
• xí nghiệp chân tay giả, chỉnh hình;
• tập thể luật sư, văn phòng luật và tư vấn pháp luật;
• tổ chức đã được giao trạng thái là trung tâm khoa học nhà nước.

Một danh sách đầy đủ được trình bày trong 381 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, Điều 381. Điều khoản ưu đãi thuế của Bộ luật thuế.

Lợi ích khu vực

Do các cơ quan chức năng của chủ thể đặt ra. Họ có thể mở rộng danh sách liên bang, nhưng không thu hẹp nó lại. Bạn có thể tìm hiểu các lợi ích cho từng khu vực ở cùng nơi với thuế suất - tại Dịch vụ Thuế Liên bang.

Cách tính cơ sở thuế

Tính theo chi phí trung bình hàng năm

Đối với hầu hết các bất động sản, cơ sở tính thuế là chi phí trung bình hàng năm của chúng. Các tính toán được thực hiện bởi chính tổ chức. Để thực hiện việc này, bạn cần tính tổng giá trị còn lại của tài sản vào ngày đầu tiên của mỗi tháng với cùng một chỉ số cho ngày 31 tháng 12, rồi chia mọi thứ cho 13. Công thức sẽ giống như sau (OS là giá trị còn lại, nó bằng nguyên giá trừ khấu hao):

Chi phí trung bình hàng năm = (HĐH ngày 1 tháng 1 + HĐH ngày 1 tháng 2 + HĐH ngày 1 tháng 3 + HĐH ngày 1 tháng 4 + HĐH ngày 1 tháng 5 + HĐH ngày 1 tháng 6 + HĐH ngày 1 tháng 7 + HĐH ngày 1 tháng 8 + HĐH ngày 1 tháng 9 + HĐH ngày 1 tháng 10 + HĐH ngày 1 tháng 11 + HĐH 1 tháng 12 + HĐH ngày 31 tháng 12) / 13

Để tính giá trị trung bình của bất động sản trong một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như trong một quý, giá của bất động sản được tổng hợp vào ngày đầu tiên của mỗi tháng kể từ khoảng thời gian này với cùng một chỉ số cho ngày cuối cùng của tháng trước. Số tiền kết quả được chia cho số tháng trong kỳ báo cáo mà đơn vị được thêm vào. Đối với quý đầu tiên, công thức sẽ giống như sau:

chi phí trung bình _­= (HĐH ngày 1 tháng 1 + HĐH ngày 1 tháng 2 + HĐH ngày 1 tháng 3 + HĐH ngày 31 tháng 3) / 4

Khi tính toán giá trị địa chính

Có những đối tượng mà thuế được coi là bắt buộc theo địa chính, chứ không phải giá trị trung bình hàng năm. Danh sách của họ được phê duyệt hàng năm bởi chính quyền khu vực. Một danh sách như vậy có thể là Điều 378.2. Đặc điểm xác định căn cứ tính thuế, tính và nộp thuế đối với một số đối tượng là bất động sản:

• trung tâm hành chính, kinh doanh và mua sắm;
• các cơ sở không phải là nhà ở, trong đó có văn phòng, cửa hàng, dịch vụ ăn uống và tiêu dùng;
• bất động sản của các tổ chức nước ngoài không có cơ quan đại diện thường trú tại Nga;
• tài sản dân dụng không tính vào tài sản cố định.

Theo đó, bạn có thể tìm thấy danh sách này trên trang web của cơ quan quản lý khu vực hoặc liên hệ trực tiếp với các quan chức.

Để tính thuế, giá trị địa chính của đối tượng được lấy tại thời điểm ngày 1 tháng 1 của năm bạn sẽ nộp thuế.

Cách tính thuế tài sản doanh nghiệp

Nhìn chung, công thức tính thuế trong năm vô cùng đơn giản: căn cứ tính thuế nhân với thuế suất. Nhưng mỗi quý một lần cần phải thực hiện các khoản thanh toán trước. Vì vậy, công thức cuối cùng sẽ giống như sau:

Số tiền thuế = Thuế suất × Cơ sở tính thuế - Số tiền trả trước

Khoản tiền tạm ứng, khi tính theo giá trị địa chính, bằng một phần tư số thuế hàng năm. Khi tính theo chi phí bình quân hàng năm, các phép tính được thực hiện theo công thức:

Trả trước = Chi phí trung bình trong kỳ / 4 × Thuế suất

Khi nào nộp thuế tài sản doanh nghiệp

Các điều khoản do chính quyền khu vực đặt ra, bạn có thể tìm thấy chúng trong luật địa phương.

Khi nào và làm thế nào để gửi báo cáo về thuế tài sản doanh nghiệp

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2020, mỗi năm phải nộp tờ khai một lần - đến ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo báo cáo. Nếu bất động sản của tổ chức nằm trong cùng một khu vực, bạn có thể chọn một cuộc kiểm tra và gửi tuyên bố cho bất động sản đó, nhưng chỉ khi đáp ứng các điều kiện sau:

• cơ sở tính thuế theo giá trị bình quân hàng năm của tài sản;
• trong khu vực không có tiêu chuẩn nào mà thuế được phân bổ cho ngân sách địa phương.

Báo cáo tài sản, mà thuế được tính dựa trên giá trị địa chính, được nộp cho việc kiểm tra tại vị trí của tài sản.