Kiểm toán nội bộ là gì và cách thực hiện

2024 Tác giả: Malcolm Clapton | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 04:15

Việc kiểm tra nên được thực hiện không phải để trưng bày mà để cải thiện quy trình làm việc.

Kiểm toán nội bộ là gì

Đầu tiên, bạn cần tìm hiểu ý nghĩa của từ này. Theo nghĩa hẹp, được pháp luật chấp thuận, đó là việc kiểm tra các báo cáo kế toán về độ tin cậy. Bất kỳ cuộc kiểm toán nào cũng có thể là bên ngoài với sự tham gia của kiểm toán viên bên thứ ba hoặc nội bộ - với sự trợ giúp của các nguồn lực của chúng tôi.

Bất kỳ tổ chức nào duy trì hoạt động kế toán đều yêu cầu kiểm toán nội bộ các tài liệu kế toán. Có nghĩa là, việc kiểm toán phải được thực hiện bởi tất cả các doanh nhân, ngoại trừ các doanh nhân cá nhân.

Trên thực tế, thủ tục này dường như là bắt buộc, nhưng không phải lắm: không có quy định rõ ràng về việc thực hiện và không có trách nhiệm đối với việc trốn tránh. Vì vậy, nhiều người sắp xếp một "cuộc kiểm tra Potemkin": họ viết mọi thứ vào tài liệu, nhưng thực tế không kiểm tra bất cứ điều gì (và vô ích, nhưng nhiều hơn sau đó).

Có một số loại tổ chức được yêu cầu thực hiện đánh giá theo tất cả các quy tắc và báo cáo cho nhà nước. Nhưng việc kiểm tra không còn hoàn toàn mang tính nội bộ: nó chỉ có thể được thực hiện bởi các công ty kiểm toán hoặc kiểm toán viên cá nhân có trong sổ đăng ký của Bộ Tài chính. Quy trình này là bắt buộc đối với các tập đoàn nhà nước, quỹ đầu tư, công ty cổ phần, ngân hàng và tổ chức tài chính vi mô, cũng như các công ty có thu nhập 800 triệu mỗi năm hoặc có tài sản trên bảng cân đối kế toán vào cuối năm hơn 400 triệu. Danh sách đầy đủ rất rộng rãi (có thể xem trong), nhưng không áp dụng cho đại đa số doanh nhân.

Vì vậy, chúng tôi sẽ tập trung vào cuộc kiểm toán được quy định cho hầu hết các công ty.

Tại sao bạn cần kiểm toán nội bộ

Đây là thời điểm tốt để nhớ rằng kiểm toán có nghĩa rộng hơn.

Đây không chỉ là việc kiểm tra các báo cáo tài chính mà còn là việc kiểm tra các hoạt động của tổ chức bạn nói chung. Những con số, tất nhiên, cần được ưu tiên và chú ý ưu tiên. Nhưng nếu có cơ hội để đào sâu hơn, đi sâu vào các quy trình, thì tốt hơn là bạn nên làm điều đó.

Kết quả của cuộc đánh giá như vậy không cần thiết để trình bày cho cơ quan thanh tra. Thanh tra là cần thiết chủ yếu đối với các nhà lãnh đạo doanh nghiệp để đạt được một số mục tiêu:

• Kiểm tra độ tin cậy của các báo cáo và xem mọi thứ thực sự như thế nào với tài chính. Tất nhiên, nếu công việc được tiến hành một cách có trách nhiệm, bạn đã biết chuyện gì đang xảy ra. Nhưng không ai tránh khỏi những sai lầm. Một cuộc kiểm toán sẽ đảm bảo rằng mọi thứ đều phù hợp với các tài liệu.
• Xác định mức độ hiệu quả của công ty và các bộ phận của nó.
• Xác định và đánh giá các rủi ro mà tổ chức phải đối mặt trong khi hoạt động.
• Chuẩn bị giao tiếp với nhà đầu tư hoặc người cho vay. Các phát hiện kiểm toán sẽ chứng minh một cách hùng hồn cách thức hoạt động của công ty.
• Tìm các bài báo để tiết kiệm.

Những điều cần kiểm tra trong quá trình đánh giá nội bộ

Không có hạn chế nào, nhưng hãy chú ý đến những điểm sau:

• Báo cáo tài chính. Chúng ta đã thảo luận về tầm quan trọng của việc kiểm tra tài liệu kế toán, mọi thứ đều rõ ràng ở đây.
• Các loại thuế. Những gì và khi nào được thanh toán, chứng khoán có được chuyển đến Sở Thuế Liên bang đúng hạn không, có bị thiếu hụt không, chế độ thuế có được lựa chọn tối ưu không, v.v.
• Tuân thủ luật pháp và các quy định. Tất cả các quy trình có được gỡ rối theo quan điểm của pháp luật hay không và liệu các thanh tra viên, nếu họ đến, sẽ không phát hiện ra vi phạm. Hơn nữa, điều đáng ghi nhớ về tất cả các thanh tra - nhân viên cứu hỏa, nhà bảo vệ môi trường, v.v.
• Bảo mật thông tin. Tài liệu và dữ liệu được lưu trữ như thế nào, nhân viên có được đào tạo để không bị kẻ gian tấn công hay không.

Cách tổ chức đánh giá nội bộ

Có một số bước cơ bản.

Xác định ai sẽ tiến hành đánh giá

Điều kiện chính ở đây là tính độc lập. Giả sử yêu cầu một kế toán kiểm tra báo cáo tài chính là kỳ lạ vì những lý do rõ ràng. Chính anh ấy đã sáng tác chúng. Bạn cần một người có quan điểm độc lập. Nhưng đồng thời, điều quan trọng là người đó phải hiểu vấn đề sẽ được thanh tra.

Kiểm toán nội bộ có thể được thực hiện bởi các nhân viên của doanh nghiệp, một bộ phận riêng biệt, nếu có hoặc chính người quản lý. Bạn cũng có thể thuê một nhà thầu.

Ra lệnh từ người đứng đầu

Bài báo phải nêu rõ ngày tháng của cuộc đánh giá, cho biết ai tiến hành cuộc đánh giá và trong những điều kiện nào.

Quyết định những gì bạn muốn từ việc kiểm tra

Trước khi đánh giá nội bộ, bạn cần lập các tài liệu. Họ ghi lại lý do tại sao việc kiểm tra được thực hiện, đó là những mục tiêu bạn muốn đạt được. Cũng cần quy định ai sẽ làm gì, như thế nào và kiểm toán viên sẽ kiểm tra những gì, họ nên trình bày những phát hiện của mình như thế nào. Đừng quên cho biết hiệu quả hoạt động của các thanh tra viên sẽ được đánh giá theo tiêu chí nào. Điều này đặc biệt quan trọng nếu một nhà thầu tham gia và bạn phải thanh toán với anh ta.

Tiến hành kiểm tra

Người có trách nhiệm kiểm tra tài liệu, nói chuyện với nhân viên, làm bất cứ điều gì họ yêu cầu.

Lập báo cáo kiểm toán

Nếu chúng ta nói về một báo cáo kiểm toán dựa trên kết quả của việc kiểm tra các tài liệu kế toán, được lập theo tất cả các quy tắc, thì nó phải bao gồm:

• tên "Báo cáo của Kiểm toán viên";
• một dấu hiệu về khách hàng - người mà báo cáo sẽ được cung cấp;
• thông tin chi tiết về công ty được kiểm toán;
• thông tin về người kiểm tra;
• danh sách các tài liệu đã được kiểm tra;
• dữ liệu về công việc mà kiểm toán viên đã thực hiện;
• thông tin về các vi phạm đã phát hiện;
• ngày của kết luận.

Nói chung, bạn có thể được hướng dẫn bởi kế hoạch này. Hoặc sắp xếp nó theo cách khác, nếu đây là tài liệu dành riêng cho mục đích sử dụng nội bộ.

Xem lại báo cáo và quyết định việc cần làm tiếp theo

Nếu cuộc đánh giá không được thực hiện cho thấy, thông tin nhận được phải được phân tích và hiểu như thế nào. Ví dụ, mang theo các tài liệu phù hợp với luật pháp hoặc xây dựng lại các quy trình trong một bộ phận không hiệu quả.

Tuy nhiên, điều quan trọng là không được cắt khỏi vai. Không chỉ cần nghiên cứu báo cáo mà còn phải hiểu làm thế nào và tại sao các lỗi được mô tả trong báo cáo có thể xuất hiện. Cũng cần lưu ý rằng đôi khi kiểm toán viên cố gắng quá mức để tìm ra sai sót và kết quả là họ tìm ra những vấn đề mà không có. Nói chung, đừng vội phạt và tha thứ khi chưa hiểu rõ.

Bạn cần thực hiện đánh giá nội bộ bao lâu một lần?

Các điều khoản do người đứng đầu công ty đặt ra. Trong thực tế, nó là cần thiết để tiến hành từ các chi tiết cụ thể của công ty và nhu cầu của nó. Ví dụ, nếu tổ chức nhỏ và có ít tài liệu, và để xác minh cần loại bỏ một bộ phận nhân viên khỏi công việc trực tiếp của họ, thì hầu như không cần thực hiện đánh giá thường xuyên. Chà, nếu đó là một công ty lớn, thì việc kiểm tra vài lần trong năm là điều đáng làm.