Các loại thuế và phí bảo hiểm mà một doanh nhân cá nhân phải trả

2024 Tác giả: Malcolm Clapton | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 04:15

Có rất nhiều sắc thái.

Các loại thuế mà một doanh nhân phải nộp

Nó phụ thuộc vào hệ thống thuế đã chọn.

Hệ thống thuế chung

OSN (hoặc OSNO) là hệ thống thuế mặc định. Nó được áp dụng nếu doanh nhân chưa chuyển sang bất kỳ chế độ nào khác từ những chế độ mà chúng ta sẽ nói thêm.

SP trên OSN trả các loại thuế sau:

• Thuế thu nhập cá nhân - 13%, ngoại trừ Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 224 "Thuế suất" của một số loại thu nhập. Chỉ lợi nhuận sẽ bị đánh thuế. Để xác định nó, chi phí kinh doanh được trừ vào doanh thu. Nếu các khoản chi không thể xác nhận được bằng chứng từ, khoản khấu trừ nghiệp vụ sẽ là 20%. Bạn có thể áp dụng các khoản khấu trừ thuế khác có sẵn cho một cá nhân - để mua nhà ở, điều trị hoặc đào tạo. Thuế được trả trước ba lần trong năm, số dư đến ngày 15 tháng 7 năm sau.
• Thuế giá trị gia tăng đối với việc bán hàng hóa và dịch vụ, nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài, v.v. - tùy theo loại hình 0, 10 hoặc 20%. Thuế GTGT được thanh toán theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 164 "Thuế suất" trong quý hiện tại cho quý trước. Tổng số tiền được chia thành ba phần và được thanh toán hàng tháng vào ngày 25. Bạn có thể nhận được Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 145 "Miễn hoàn thành nghĩa vụ của người nộp thuế" miễn thuế VAT, nếu trong ba tháng qua số tiền thu được không bao gồm thuế không vượt quá 2 triệu.
• Thuế bất động sản, nếu có, - không quá 2, 2%, tỷ lệ tùy thuộc vào khu vực. Bạn cần thanh toán trước ngày 1/12 khi có thông báo từ cơ quan thuế.
• Thuế giao thông và thuế đất - do chính quyền địa phương quy định. Bạn cũng cần gửi tiền trước ngày 1 tháng 12.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Một doanh nhân có thể chuyển sang hệ thống đơn giản hóa (STS) nếu anh ta viết thông báo thuế. Sẽ không hiệu quả nếu áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa nếu doanh nhân cá nhân có hơn 130 nhân viên, thu nhập hàng năm vượt quá 200 triệu rúp hoặc giá trị còn lại của tài sản cố định hơn 150 triệu.

Nhưng có một sắc thái ở đây. Ban đầu, các hạn chế đối với hệ thống thuế đơn giản hóa là thấp hơn: không quá 100 nhân viên, thu nhập không quá 150 triệu hoặc giá trị còn lại của tài sản cố định không quá 100 triệu. Những số liệu này được giữ nguyên trong Mã số thuế của Mã số thuế RF, điều 346.12 "Người nộp thuế". Trước đây, nếu cá nhân kinh doanh đạt một trong các chỉ tiêu thì sẽ được tự động chuyển sang chế độ thuế chung. Bây giờ, nếu nó vẫn nằm trong phạm vi giữa các con số từ đoạn đầu tiên hoặc thứ hai, thì nó vẫn giữ quyền đối với hệ thống thuế đơn giản hóa. Anh ta chỉ phải trả thuế theo mức mới. Họ bị đánh thuế đối với thu nhập từ đầu quý có phần vượt quá.

Hệ thống thuế đơn giản cho phép bạn chọn cách doanh nhân muốn nộp thuế:

• 6% trên tất cả các khoản thu nhập, nhưng 8% nếu người lao động từ 100 đến 130, thu nhập từ 150 đến 200 triệu, hoặc giá trị còn lại của tài sản cố định từ 100 đến 150 triệu;
• 15% chênh lệch giữa thu nhập và chi phí (nhưng không thấp hơn 1% doanh thu) hoặc 20% nếu thuộc phạm vi chuyển đổi.

Các khu vực có thể giảm tỷ lệ cho tất cả các doanh nhân cá nhân hoặc cho một số loại hoạt động nhất định. Ngoài ra, các doanh nhân mới được cung cấp Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 346.20 "Thuế suất", miễn thuế trong thời gian lên đến hai năm, khi hoàn toàn không thể nộp thuế. Nhưng chỉ những doanh nhân làm việc trong các lĩnh vực công nghiệp, xã hội, khoa học, cũng như cung cấp các dịch vụ gia dụng cho người dân, mới có thể tận dụng đặc quyền này.

Thuế áp dụng cho hệ thống thuế đơn giản hóa được nộp hàng quý - chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo. Một trường hợp ngoại lệ chỉ được thực hiện cho lần thanh toán cuối cùng, nó phải được thực hiện không muộn hơn ngày 30 tháng 4 năm sau.

Hãy nhớ rằng: khi trả 6% của tất cả thu nhập, một doanh nhân cá nhân có thể khấu trừ toàn bộ phí bảo hiểm đã đóng vào số thuế - toàn bộ, nếu không có nhân viên, hoặc không quá 50%, nếu có.

Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế

PSN có sẵn cho Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 346.43 "Các quy định chung" chỉ dành cho một số loại hoạt động nhất định. Trong số đó, ví dụ:

• sửa chữa, làm sạch, sơn và may giày;
• dịch vụ làm tóc và làm đẹp;
• dịch vụ giặt hấp, sơn và giặt là;
• sản xuất và sửa chữa đồ kim loại, chìa khóa, biển số xe, biển hiệu đường phố.

Hơn nữa, một doanh nhân cá nhân có thể có một số bằng sáng chế. Để chuyển sang hệ thống thuế này, công ty phải có ít hơn 15 nhân viên, và tổng doanh thu hàng năm không quá 60 triệu.

Một doanh nhân mua bằng sáng chế cho một loại hoạt động nhất định, và thế là xong, không cần phải trả các loại thuế khác. Nhưng điều này không miễn phí bảo hiểm.

Chi phí của một bằng sáng chế do chính quyền khu vực quy định dựa trên thu nhập trung bình của một doanh nghiệp trong lĩnh vực này. Điều khoản thanh toán phụ thuộc vào thời hạn hiệu lực.

• Nếu bằng sáng chế được cấp trong thời hạn dưới 6 tháng, thì tiền sẽ được ký gửi, trong khi bằng sáng chế còn hiệu lực, trong một lần thanh toán.
• Nếu bằng sáng chế được cấp trong thời hạn hơn 6 tháng, thì một phần ba chi phí được thanh toán trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận, phần còn lại - cho đến ngày hết hạn.

Bằng sáng chế chỉ được cấp trong vòng một năm dương lịch, vì vậy vào tháng 5, bạn sẽ không thể nhận bằng sáng chế trong 12 tháng - tối đa cho đến ngày 31 tháng 12.

Chi phí của bằng sáng chế cũng có thể được giảm xuống bằng số phí bảo hiểm đã trả. Ở đây, cũng như với hệ thống thuế đơn giản - nói chung, nếu không có nhân viên, hoặc không quá 50%, nếu có.

Thuế nông nghiệp thống nhất

UAT thích hợp cho những người trồng trọt, chế biến hoặc bán các sản phẩm nông nghiệp. Để tính toán nó, thu nhập trừ chi phí và lỗ của các năm trước được nhân với thuế suất. Theo mặc định, nó là 6%, nhưng các vùng có thể giảm nó xuống 0.

Thuế được nộp theo hai giai đoạn:

• thanh toán tạm ứng nửa đầu năm - đến ngày 25 tháng 7;
• thanh toán cuối năm - đến 31/3.

Ngoài ra, các doanh nhân phải trả thuế VAT đối với thuế nông nghiệp thống nhất (chi tiết về loại thuế này đã được nêu trong phần về hệ thống thuế chung).

Những khoản phí bảo hiểm mà một doanh nhân cá nhân phải trả

Điều này khá dễ dàng để tìm ra.

Các khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bắt buộc

Chúng tạo thành tiền lương hưu trong tương lai của doanh nhân. Quy mô của họ phụ thuộc vào Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 430 "Số tiền bảo hiểm được trả bởi những người trả tiền không thực hiện thanh toán hoặc thù lao khác cho cá nhân" vào năm và thu nhập.

Nếu thu nhập dưới 300.000 rúp mỗi năm, thì một số tiền cố định được chuyển vào Quỹ Hưu trí:

• cho năm 2021 - 32.448 rúp;
• cho năm 2022 - 34 445 rúp;
• cho năm 2023 - 36.723 rúp.

Nếu bạn kiếm được nhiều tiền hơn, thì 1% chênh lệch giữa thu nhập thực tế và 300.000 rúp sẽ được cộng vào số tiền cố định. Ví dụ: với 500.000 rúp cho năm 2021, bạn sẽ phải trả nhiều như sau:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 rúp.

Đồng thời, phí bảo hiểm cho GPT có giới hạn, bằng tám lần số phí bảo hiểm cố định. Vào năm 2021, con số này là 259.584 rúp, năm 2022 - 275.560. Nhiều hơn số tiền này từ các doanh nhân cá nhân sẽ không được lấy ngay cả khi có thu nhập ấn tượng.

Phí bảo hiểm y tế bắt buộc

Những khoản đóng góp này cho phép bạn nhận được các dịch vụ y tế mà không phải trả thêm tiền theo chính sách bảo hiểm y tế bắt buộc. Kích thước của chúng là cố định:

• cho năm 2021 - 8 426 rúp;
• cho năm 2022 - 8 766 rúp;
• cho năm 2023 - 9.119 rúp.

Cách trả phí bảo hiểm cho các doanh nhân cá nhân

Các doanh nhân cá nhân tính toán và đóng phí bảo hiểm một cách độc lập. Việc này phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại, nếu thu nhập dưới 300.000 rúp hoặc trước ngày 1 tháng 7 của năm tiếp theo, nếu nhiều hơn. Điều đáng xem là các khoản đóng góp cố định được trả ngay cả khi không có thu nhập và hầu như không có hoạt động nào. Một ngoại lệ được thực hiện nếu doanh nhân không hoạt động, bởi vì:

• đang thực hiện nghĩa vụ quân sự;
• chăm sóc trẻ em dưới 1, 5 tuổi, người tàn tật nhóm 1, trẻ em khuyết tật, người trên 80 tuổi;
• chuyển theo người phối ngẫu quân sự của mình đến một khu vực mà không có cơ hội để làm việc;
• đang ở nước ngoài do vợ hoặc chồng đi công tác tại cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự của Liên bang Nga hoặc tổ chức quốc tế (danh mục Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 10 tháng 4 năm 2014 số 284 "Về việc phê duyệt danh sách của các tổ chức quốc tế, vợ hoặc chồng của nhân viên của họ, khi thiết lập lương hưu bảo hiểm, thời gian cư trú được tính vào thời gian bảo hiểm ở nước ngoài "sau này do chính phủ thành lập).

Để không phải nộp các khoản đóng góp một cách hợp pháp, bạn cần làm đơn gửi cơ quan thuế nơi đăng ký và các giấy tờ xác nhận bạn có quyền đó.

Nếu doanh nhân cá nhân không làm việc trong một năm, số tiền bảo hiểm được tính dựa trên số tháng thực tế làm việc và số ngày làm việc không đầy đủ. Trường hợp chấm dứt hoạt động kinh doanh thì phải thanh toán trong vòng 15 ngày kể từ ngày hủy đăng ký với cơ quan thuế.

Việc nộp phí bảo hiểm không phải khai báo với cơ quan thuế.

Các loại thuế và phí bảo hiểm mà một doanh nhân cá nhân có nghĩa vụ phải trả cho người lao động

Đây là những gì bạn cần biết.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là 13%. Nó được tính vào thu nhập của nhân viên và được khấu trừ vào số tiền mà anh ta nên nhận được.

Ví dụ, theo hợp đồng lao động, lương của một nhân viên là 30.000 rúp mỗi tháng. Do đó, nhân viên sẽ nhận được 30.000 - 13% = 26.100 trong tay và 3.900 rúp sẽ được tính vào thuế thu nhập cá nhân.

Điều đáng xem xét là thuế thu nhập cá nhân không bị tính trên một số khoản thanh toán. Trước hết, chúng ta đang nói đến vấn đề bồi thường, hỗ trợ vật chất và các khoản ưu đãi.

Thuế được trả vào ngày lĩnh lương hoặc ngày tiếp theo.

Phí bảo hiểm

Các khoản đóng góp cũng được ghi có vào tất cả thu nhập của nhân viên, nhưng không còn được khấu trừ từ chúng nữa. Người sử dụng lao động phải tự trả các khoản này. Chúng cấu thành Bộ luật thuế của Liên bang Nga Điều 425. Tỷ lệ phí bảo hiểm:

• đối với bảo hiểm hưu trí bắt buộc - 22%;
• đối với bảo hiểm y tế bắt buộc - 5,1% (1,8% đối với người nước ngoài và người không quốc tịch tạm trú tại Liên bang Nga);
• tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc (ốm đau hoặc liên quan đến mẹ) - 2,9%;
• đối với bảo hiểm chống tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp - 0, 2–8, 5% tùy thuộc vào Luật Liên bang ngày 22 tháng 12 năm 2005 N 179-FZ về loại rủi ro nghề nghiệp của nhân viên.

Ngay sau khi thu nhập hàng năm của người lao động đạt được Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 26 tháng 11 năm 2020 số 1935 "Về quy mô tối đa của căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản và đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 " 1, 465 triệu, từ số tiền kiếm được sau đó vào Quỹ hưu trí bạn chỉ cần chuyển 10%. Các khoản đóng vào Quỹ Bảo hiểm xã hội sau khi đạt mức 966 nghìn không được đóng. Các chỉ số này đã được giới thiệu cho năm 2021. Chúng phát triển hàng năm.

Ngoài ra, cá nhân doanh nghiệp có thể giảm mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc bằng số tiền đóng cho người lao động khi nghỉ ốm đau và thai sản. Và đối với một số loại người trả tiền, tỷ lệ giảm được cung cấp.

Cần phải chuyển phí bảo hiểm chậm nhất vào ngày 15 của tháng sau ngày người lao động nhận được tiền.

Việc chuyển các khoản đóng góp cho nhân viên phải được báo cáo cho Sở Thuế Liên bang hàng quý. Có 30 ngày cho việc này sau khi kết thúc thời hạn thanh toán.

Chuyển thuế và phí bảo hiểm ở đâu

Kể từ năm 2017, các doanh nhân đã gửi Luật Liên bang số 243-FZ ngày 03 tháng 7 năm 2016 Về việc sửa đổi phần một và hai của Bộ luật thuế của Liên bang Nga liên quan đến việc chuyển giao quyền quản lý phí bảo hiểm cho lương hưu bắt buộc, bảo hiểm xã hội, y tế”với cơ quan thuế. Các khoản khấu trừ, đóng bảo hiểm cho bản thân và người lao động nộp cho cơ quan thuế. FTS phân phối tiền một cách độc lập.

Những gì cần nhớ

• Doanh nhân nộp thuế phù hợp với hệ thống thuế mà anh ta lựa chọn.
• Anh ta cũng có nghĩa vụ chuyển tiền bảo hiểm cho mình. Một ngoại lệ là nếu một người đã tạm ngừng các hoạt động vì một lý do chính đáng. Danh sách các lý do như vậy được xác định trong luật.
• Nếu cá nhân kinh doanh có người lao động thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân và phí bảo hiểm cho họ.
• Có nhiều chi tiết cần xem xét khi đóng thuế và phí bảo hiểm. Quá nhiều để hành động mà không tìm hiểu luật pháp hoặc sự giúp đỡ của một người hiểu biết.

Bài báo này đã được đăng vào ngày 21 tháng 10 năm 2019. Vào tháng 9 năm 2021, chúng tôi đã cập nhật văn bản.