Cách tính thuế thu nhập cá nhân: mọi điều người sử dụng lao động cần biết

2024 Tác giả: Malcolm Clapton | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 04:15

Điều chính là làm mọi thứ đúng giờ.

Thuế thu nhập cá nhân là gì

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế mà một cá nhân trả trên thu nhập của họ. Nhưng khi nói đến tiền lương hoặc các khoản thanh toán khác từ người sử dụng lao động, người sử dụng lao động phải tuân theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 24. Các đại lý thuế giữ lại tỷ lệ phần trăm bắt buộc của số tiền được trao cho người lao động và chuyển nó cho nhà nước.

Thu nhập nào bạn cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân?

Nhiều khoản thu tiền mặt được miễn thuế nhưng hầu như không liên quan đến chủ nhân. Phải khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền thưởng, tiền nghỉ phép, tiền nhuận bút, tiền trợ cấp thương tật nếu người lao động nghỉ ốm.

Các trường hợp ngoại lệ thường bao gồm các lợi ích khác nhau và hỗ trợ vật chất. Nếu bạn trả tiền cho nhân viên theo một số điều khoản không chuẩn, tốt hơn là bạn nên kiểm tra luật của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 217.

Tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ nào

Người sử dụng lao động trong phần lớn các trường hợp xử lý theo tỷ lệ 13% của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 224. Thuế suất. Nếu thu nhập của nhân viên vượt quá 5 triệu rúp mỗi năm, thì 5 triệu đầu tiên phải chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 13%, và mọi thứ trên số tiền này phải chịu 15%.

30% được cho là sẽ được tính từ những người không cư trú, tức là từ những người đã ở nước ngoài từ 183 ngày trở lên trong một năm. Nhưng cũng có một ngoại lệ. Nó liên quan đến người nước ngoài làm việc theo bằng sáng chế, các chuyên gia có trình độ cao đến làm việc theo hợp đồng, những người chuyển đến Nga theo chương trình tái định cư đồng hương, thuyền viên của các tàu Nga, người tị nạn và những người được tị nạn tạm thời, cũng như cư dân của các nước thuộc Liên minh Kinh tế Á-Âu: Armenia, Belarus, Kazakhstan và Kyrgyzstan. Tỷ lệ 13% cũng được áp dụng cho thu nhập của những người như vậy.

Cách tính cơ sở thuế

Cơ sở được coi là tổng tích lũy. Điều này là cần thiết vì thuế thu nhập cá nhân được trả bằng rúp đầy đủ, không có kopecks. Nếu bạn thực hiện các tính toán cho từng tháng riêng biệt, có thể xảy ra tình trạng thanh toán thiếu - một xu, nhưng đối với cơ quan thuế, điều này cũng rất quan trọng.

Giả sử một nhân viên được tính phí 43.745 rúp mỗi tháng. 13% của số tiền này - 5.686,85 rúp. Cơ quan thuế chuyển đến 5.687 rúp. Các quy tắc sau đây được áp dụng ở đây: nếu một số kết thúc bằng 0, 1–0, 4, nó được làm tròn xuống; nếu nó là 0, 6–0, 9 - thành một lớn hơn. Chuyển từ 0, 5 đi đâu, bạn tự quyết định.

Nếu bạn không coi thuế là tổng cộng dồn, thì hàng tháng bạn sẽ phải trả thừa 15 kopecks. Thay vào đó, vào tháng 2, bạn thêm 43,745 cho tháng 1, 43,745 cho tháng 2 và bạn thêm 13% tổng số. Và sau đó bạn lấy đi những gì bạn đã trả.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Con số một lần nữa hóa ra không phải là toàn bộ, nó sẽ phải được làm tròn, nhưng ý nghĩa rất rõ ràng: với mỗi lần thanh toán tiếp theo, bạn sẽ trung hòa số tiền trả quá.

Các khoản khấu trừ thuế là gì và cách áp dụng chúng

Phần khấu trừ thuế là phần thu nhập được nhà nước cho phép không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Một trong những lựa chọn để đăng ký là thông qua nhà tuyển dụng. Người lao động phải chứng minh quyền được khấu trừ bằng các tài liệu.

Có khá nhiều khoản khấu trừ, và mỗi khoản đều có những sắc thái riêng. Để hiểu, tốt hơn là đọc một bài báo riêng của Lifehacker về chúng.

Mức khấu trừ thuế tiêu chuẩn phổ biến nhất cho trẻ em là 1.400 rúp mỗi tháng cho đứa trẻ đầu tiên và thứ hai, 3.000 cho đứa thứ ba và mỗi đứa trẻ tiếp theo. Nó có giá trị cho đến khi thu nhập hàng năm đạt 350 nghìn.

Giả sử nhân viên của bạn với mức lương 43.745 rúp có một đứa con mà anh ta muốn nhận khoản khấu trừ. Anh ấy có thể làm việc này từ tháng 1 đến tháng 8 - tháng 9 thu nhập của anh ấy sẽ vượt quá 350 nghìn. Khoản khấu trừ được khấu trừ từ số thu nhập, và thuế được tính từ phần còn lại.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Nếu người lao động đến vào giữa năm, cần phải yêu cầu người lao động chứng nhận thuế thu nhập cá nhân cấp 2 của nơi làm việc trước đó để biết họ có còn quyền được khấu trừ hay không.

Khi nào giữ thuế thu nhập cá nhân

Điều này được thực hiện trong Bộ luật thuế cuối cùng của Liên bang Nga, điều 223. Ngày thực nhận thu nhập là ngày của mỗi tháng.

Hãy lấy cùng một nhân viên với mức lương là 43,745 rúp. Vào ngày 20 tháng 6, anh ta nhận được khoản thanh toán trước 18 nghìn rúp. Vào ngày 30 tháng 6, cơ sở tính thuế và thuế thu nhập cá nhân được tính từ đó. Và ngày 5/7 anh nhận lương tháng 6, từ đó đã khấu trừ tiền tạm ứng và thuế khấu trừ.

Mặc dù thuế thu nhập cá nhân được tính và nộp mỗi tháng một lần nhưng người sử dụng lao động có thể chọn một trong hai cách sau:

• thanh toán đủ số tiền tạm ứng, khấu trừ thuế TNCN vào phần lương thứ hai;
• cả hai phần lương nên được giảm thuế thu nhập cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương nghỉ phép và trợ cấp tàn tật được khấu trừ vào ngày họ được trả lương. Nếu một người nghỉ việc, thuế phải được tính vào ngày làm việc cuối cùng.

Khi nào chuyển thuế thu nhập cá nhân

Tiền phải được chuyển đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày hôm sau, kể từ ngày người lao động nhận được thu nhập. Ví dụ lương được phát vào ngày 5/7 thì thời hạn cuối cùng để chuyển thuế TNCN là ngày 6/7. Thuế nghỉ phép và trợ cấp khuyết tật phải được chuyển không muộn hơn ngày dương lịch cuối cùng của tháng.

Chuyển thuế thu nhập cá nhân vào đâu

Nếu chúng ta đang nói về một doanh nhân với nhân viên, nó phụ thuộc vào chế độ thuế. Doanh nhân cá nhân trên OSNO, USN và ESHN chuyển tiền cho cơ quan thuế nơi đăng ký. SP trên UTII hoặc PSN - tại nơi đăng ký. Nếu một doanh nhân hoạt động theo một số hệ thống thuế và nhân viên được sử dụng trong các lĩnh vực khác nhau, thì các khoản khấu trừ cho họ sẽ được gửi đến các cơ quan thanh tra khác nhau.

Tổ chức nộp thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh. Các tiểu khu riêng biệt chuyển tiền cho văn phòng thuế "của họ". Một ngoại lệ được thực hiện nếu các phân khu nằm trên lãnh thổ của một đô thị. Sau đó, bạn có thể chọn một cơ quan thanh tra, nhưng ý định này phải được thông báo cho Sở Thuế Liên bang.

Cách báo cáo tình hình nộp thuế thu nhập cá nhân

Có hai loại báo cáo:

• 2 - NDFL - báo cáo thu nhập của nhân viên. Nộp cho Sở Thuế Liên bang mỗi năm một lần cho đến ngày 1 tháng Ba.
• 6 - thuế thu nhập cá nhân - tính toán các khoản do người sử dụng lao động tính và khấu trừ. Đối với quý đầu tiên, nó được nộp trước ngày 30 tháng 4, sáu tháng trước ngày 31 tháng 7, trong ba quý - cho đến ngày 31 tháng 10 và trong một năm - cho đến ngày 1 tháng 3.

Người sử dụng lao động có 10 nhân viên trở lên có nghĩa vụ với Bộ luật thuế của Liên bang Nga, điều 230, gửi báo cáo dưới dạng điện tử.