Thuế thu nhập cá nhân là gì và được tính ở mức nào

2024 Tác giả: Malcolm Clapton | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 04:15

Trong hầu hết các trường hợp, người sử dụng lao động chuyển tiền cho nhà nước, nhưng đôi khi bạn phải tự làm điều đó.

Thuế thu nhập cá nhân là gì và ai nộp thuế

Mọi thứ đều rõ ràng từ cái tên: nó được chi trả bởi các cá nhân nhận tiền từ nhiều nguồn khác nhau và phải chia sẻ với nhà nước. Thuế này còn được gọi là thuế thu nhập, hoặc thuế thu nhập cá nhân. Người trả tiền, lần lượt, được chia thành hai nhóm.

Cư dân thuế. Những người này bao gồm những người sống ở Nga trong hầu hết năm và kiếm được thu nhập ở đây và nước ngoài.

Người không cư trú chịu thuế. Họ nhận thu nhập từ các nguồn ở Nga, nhưng chi tiêu ít hơn 183 ngày trong Điều khoản 207 của Bộ luật thuế RF trong 12 tháng ở nước này (chúng ta đang nói về những tháng tiếp theo liên tiếp, chứ không phải về một năm dương lịch). Có những ngoại lệ. Cư dân vẫn là những người đã ra nước ngoài:

• được điều trị hoặc học lên đến sáu tháng;
• để làm việc trên các mỏ hydrocacbon ngoài khơi;
• đi nghĩa vụ quân sự;
• trong một chuyến công tác, nếu chúng ta đang nói về các quan chức chính phủ.

Quốc tịch không quan trọng trong vấn đề cư trú.

Thu nhập nào chịu thuế thu nhập cá nhân

Thuế được trả trên thu nhập nhận được bằng tiền và hiện vật. Nó có thể:

• bất kỳ khoản thanh toán nào cho lao động - tiền lương, lệ phí, v.v.;
• thu nhập từ việc bán chứng khoán và tài sản;
• thu nhập từ cho thuê tài sản;
• trúng xổ số, trúng thưởng và quà tặng từ các doanh nhân và tổ chức cá nhân trên 4 nghìn rúp;
• bất động sản, ô tô hoặc chứng khoán nhận được như một món quà không phải từ người thân;
• thu nhập từ tiền gửi, nếu nó vượt quá giá trị ngưỡng (sản phẩm là 1 triệu theo tỷ giá chủ chốt có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 của năm nộp thuế).

Một số khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân. Trước hết, đây là những phúc lợi xã hội, trợ cấp và phúc lợi khác nhau giúp cải thiện tình hình tài chính của người nhận, cũng như lương hưu, học bổng, nợ đã trả, tài sản và cổ phần nhận được như một món quà từ những người thân ruột thịt hoặc thừa kế. Ngoài ra, bạn không cần phải trả thuế đối với thu nhập từ việc bán một căn hộ và một chiếc ô tô mà bạn đã sở hữu trên ba năm. Có một điều kiện bổ sung cho nhà ở: đó phải là nhà duy nhất. Nếu bạn có một số căn hộ, bạn có thể bán bất kỳ căn hộ nào trong số đó miễn thuế sau năm năm sở hữu.

Thuế suất nào áp dụng cho thuế thu nhập

Đối với cư dân thuế

Tỷ lệ mặc định là 13% theo Điều 224 của Bộ luật thuế RF. Nhưng nếu thu nhập vượt quá 5 triệu rúp, thì mọi thứ trên cũng bị đánh thuế 15% theo Luật Liên bang của 23.11.2020 số 372-FZ. Nhưng có một ngoại lệ: nếu bạn đã bán tài sản hoặc nhận nó như một món quà và đây không phải là về chứng khoán, tỷ lệ sẽ là 13%, bất kể số lượng là bao nhiêu. Tương tự như vậy đối với bảo hiểm và trợ cấp hưu trí.

Nhà nước muốn nhận 35% một số loại thu nhập. Bao gồm các:

• Giải thưởng và tiền thắng cược trong các cuộc thi và trò chơi được tổ chức với mục đích quảng cáo.
• Thanh toán tiền sử dụng tiền của cổ đông hợp tác xã tín dụng tiêu dùng và lãi tiền vay đối với hợp tác xã tín dụng tiêu dùng nông nghiệp. Thuế chỉ được đánh trên phần chênh lệch giữa thu nhập theo thỏa thuận và theo chỉ tiêu "lãi suất tái cấp vốn + 5%".
• Tiết kiệm lãi suất khi nhận một khoản vay, nếu đó là hỗ trợ vật chất và (hoặc) khoản vay được phát hành bởi người sử dụng lao động hoặc tổ chức có liên quan khác. Và một lần nữa, không phải toàn bộ số tiền bị đánh thuế, và chênh lệch giữa lãi suất theo thỏa thuận và số tiền lãi thực tế là 9% đối với khoản vay bằng ngoại tệ hoặc ⅔ lãi suất tái cấp vốn.

Đối với người không cư trú

Thuế suất mặc định là 30%. Nhưng, một lần nữa, vẫn có những ngoại lệ:

• Thuế 15% được trả cho cổ tức từ việc tham gia cổ phần vào một tổ chức của Nga.
• 13% thu nhập được đưa ra bởi những người nước ngoài làm việc theo bằng sáng chế, các chuyên gia có trình độ cao đến làm việc theo hợp đồng, những người chuyển đến Nga theo chương trình tái định cư đồng hương, thuyền viên của các tàu Nga, người tị nạn và những người được tị nạn tạm thời, cũng như cư dân của các nước thuộc liên minh Kinh tế Á-Âu - Armenia, Belarus, Kazakhstan và Kyrgyzstan.
• Cổ tức trên cổ phiếu và cổ phiếu của các công ty cổ phần quốc tế là công ty đại chúng bị đánh thuế là 5%.

Có những khoản giảm thuế nào đối với thuế thu nhập cá nhân

Đây là tất cả các loại khấu trừ. Ví dụ, nếu bạn bán một căn hộ hoặc một chiếc xe hơi mà bạn sở hữu trong thời hạn dưới ba năm, bạn phải trả 13% số tiền nhận được. Tuy nhiên, bạn có thể giảm thu nhập chịu thuế của mình một số tiền theo luật định. Đối với nhà ở là 1 Điều 220. Khấu trừ thuế tài sản một triệu, đối với ô tô - 250 nghìn. Vì vậy, nếu bạn mua căn hộ với giá 2 triệu, bạn có thể tận dụng để trừ và đóng thuế chỉ còn 1 triệu.

Có một điều thú vị nữa đối với nhà ở: nếu bạn bán một căn hộ với giá 2 triệu và mua nó với giá 1,5 triệu, thì thu nhập bằng sự chênh lệch giữa các con số này. Tiền thuế đóng chỉ từ 500 nghìn. Nếu bạn bán nó rẻ hơn bạn đã mua nó, bạn sẽ không phải trả thuế. Điều quan trọng là bạn phải có tài liệu xác nhận các khoản chi - séc từ nhà phát triển hoặc biên lai từ người bán.

Ngoài ra, có những khoản khấu trừ liên quan đến hoàn cảnh sống của bạn, cho phép bạn hoàn thuế thu nhập cá nhân một phần hoặc toàn bộ. Đây là những gì chúng là:

• Tài sản - khi mua nhà, xây nhà, trả lãi cho khoản vay thế chấp, mua tài sản của bạn cho các nhu cầu của thành phố và tiểu bang.
• Tiêu chuẩn - dành cho cha mẹ và cha mẹ nuôi, người tàn tật, Anh hùng của nước Nga, người thanh lý trong vụ tai nạn Chernobyl.
• Xã hội - cho giáo dục, chữa bệnh, từ thiện, bảo hiểm, bao gồm cả lương hưu ngoài nhà nước.
• Đầu tư - nếu bạn đã ghi có tiền vào tài khoản đầu tư cá nhân.
• Khi chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán, công cụ tài chính phái sinh, từ việc tham gia hợp tác đầu tư.

Để biết thêm chi tiết, hãy đọc bài viết dài của Lifehacker về các khoản khấu trừ thuế.

Cách nộp thuế thu nhập cá nhân

Người sử dụng lao động trả thuế cho tiền lương chính thức và danh dự. Trong trường hợp này, bản thân người đó không cần phải làm gì cả. Phần thu nhập còn lại phải tự chuyển thuế thu nhập cá nhân.

Nếu người sử dụng lao động trả thuế thu nhập

Đối với hầu hết người Nga, họ không cần phải trả thuế. Như đã đề cập ở trên, người sử dụng lao động nộp thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập chính thức. Anh ta khấu trừ 13% từ số tiền thu nhập được tích lũy, đưa phần còn lại cho nhân viên và chuyển NFDL cho cơ quan thuế. Bạn cần chuyển tiền mỗi tháng một lần vào ngày lĩnh lương hoặc ngày hôm sau.

Điều quan trọng là kỳ báo cáo thuế thu nhập cá nhân không phải là một tháng mà là một năm. Do đó, cơ sở tính thuế được tính theo phương pháp dồn tích: số liệu của tháng hiện tại được cộng vào kết quả của tháng trước. Điều này được thực hiện để đảm bảo tính chính xác của các phép tính. Thuế thu nhập được trả bằng rúp đầy đủ, không có kopecks. Do sự làm tròn như vậy vào cuối năm, một đồng rúp thừa có thể bị mất hoặc bị thu hồi. Đây là một chuyện vặt vãnh đối với cuộc sống, nhưng đối với một bản báo cáo thì đó là một giá trị quan trọng.

Ngoài ra, người sử dụng lao động báo cáo thuế thu nhập cá nhân đã nộp cho người lao động. Có hai tài liệu cho việc này:

• 2 - thuế thu nhập cá nhân - báo cáo thu nhập;
• 6 - NDFL - tính toán số thuế thu nhập cá nhân được tính và khấu trừ bởi đại lý thuế (tức là người sử dụng lao động).

2 - thuế thu nhập cá nhân được nộp cho Sở Thuế Liên bang mỗi năm một lần cho đến ngày 1 tháng Ba. 6 - thuế thu nhập cá nhân - cho quý đầu tiên trước ngày 30 tháng 4, sáu tháng trước ngày 31 tháng 7, ba quý trước ngày 31 tháng 10 và cho năm trước ngày 1 tháng 3.

Nếu một cá nhân tự nộp thuế thu nhập

Việc này được thực hiện mỗi năm một lần. Đầu tiên, thu nhập phải được báo cáo. Đối với điều này, một tờ khai 3 - NDFL được nộp cho cơ quan thuế. Bạn cần gửi trước ngày 30 tháng 4 của năm sau ngày bạn nhận được tiền. Nếu ngày này rơi vào cuối tuần, thì ngày X được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Lifehacker có hướng dẫn chi tiết về cách gửi tờ khai, bao gồm cả trực tuyến - không cần SMS nhưng có đăng ký.

Thuế tích lũy phải được thanh toán trước ngày 15 tháng 7. Bao nhiêu - bạn sẽ hiểu sau khi điền vào tờ khai. Nếu bạn làm điều đó trực tuyến (và đây là cách dễ nhất, vì vậy bạn không cần làm theo cách khác), hình sẽ được tạo tự động.

Nếu bạn nhận lương và kê khai một số khoản thu nhập khác, bạn chỉ phải trả thuế cho khoản thu nhập sau. Người sử dụng lao động đã chuyển nó từ tiền lương.

Điều gì xảy ra nếu bạn không trả thuế thu nhập

Do người nộp thuế là cá nhân nên trách nhiệm không nộp thuế chủ yếu thuộc về anh ta. Người sử dụng lao động có thể bị phạt bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga, Điều 123, vì đã thực hiện các nhiệm vụ của một đại lý thuế một cách thiếu thiện chí. Trong một số trường hợp, khoản thuế bổ sung của Bộ luật thuế Liên bang Nga, Điều 226, sẽ được khấu trừ từ anh ta - nếu trước đó anh ta khấu trừ không đầy đủ.

Nhưng trong hầu hết các trường hợp, chính cá nhân đó vẫn sẽ bị buộc phải nộp thuế. Các biện pháp trừng phạt bổ sung cũng có thể được thực hiện.

Hình phạt

Trốn thuế có thể bị phạt 20% theo Điều 122 của Bộ luật thuế Liên bang Nga trên số tiền không được báo cáo. Và nếu bạn có thể chứng minh rằng bạn đã cố ý làm điều đó, thì các biện pháp trừng phạt sẽ là 40%.

Nếu không nộp tờ khai thuế, bạn sẽ bị tính 5% theo Điều 119 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga trên số tiền thuế chưa nộp cho mỗi tháng chậm trễ, nhưng không dưới 1.000 rúp và không quá 30% số tiền nợ.

Hình phạt

Đối với mỗi ngày chậm nộp thuế, bạn sẽ phải trả tiền phạt - 1/300 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Bây giờ nó là 0,02%.

Trách nhiệm hình sự

Một người nợ hơn 900 nghìn rúp trong ba năm có thể chờ Bộ luật Hình sự Liên bang Nga Điều 198, phạt tiền 100-300 nghìn rúp (đôi khi - thu nhập trong thời gian từ 18 tháng đến ba năm), hoặc lên đến một năm lao động cưỡng bức, hoặc bị bắt lên đến sáu tháng, hoặc lên đến một năm tù.